Area fiscale: valori INPS 2026

AGENTS.md

@@ -240,7 +240,7 @@ La prima pagina dell'accesso Azienda: chi la segue (studio e consulenti), i puls
 Persone con mansione, reparto, contratto (indeterminato, determinato, apprendistato, collaborazione), ore settimanali, RAL, mensilità (12-14), contributi e INAIL propri se diversi da quelli dell'azienda, altri costi, diretto/indiretto, assunzione e fine. **Costo aziendale** = RAL + contributi INPS azienda (30% di partenza) + INAIL (1%) + TFR (RAL/13,5; non per i collaboratori) + altri costi; **costo orario** = costo / ore lavorate in un anno (1.720 per un tempo pieno, in proporzione alle ore). Riepilogo per reparto, diretti/indiretti, costo orario medio dei diretti (è la manodopera della Marginalità), confronto col costo del personale nel conto economico degli ultimi 12 mesi. **Tesoreria** (interruttore, spento di partenza): netto il giorno scelto del mese dopo, F24 (trattenute + contributi) il 16, tredicesima e quattordicesima nei loro mesi, INAIL il 16 febbraio; il TFR non esce di cassa. Motore `shared/engine/personale.ts`, tabella `employees` (migrazione 010). Condivisibile con l'azienda, spento di partenza (sono stipendi).
 
 ### 10.17 Area fiscale e contributi (versione 1.3.0)
-Una **stima** per mettere da parte i soldi giusti, non la dichiarazione (niente detrazioni personali né crediti d'imposta). Regime indovinato dalla forma giuridica e cambiabile: società di capitali (IRES 24% sull'utile rettificato, IRAP 3,9% sul reddito operativo), società di persone (IRAP; reddito diviso fra i soci, ognuno IRPEF a scaglioni 2026 23/33/43, addizionali, INPS sulla sua quota), ditta individuale (IRPEF, addizionali, INPS; niente IRAP), forfettario (ricavi × coefficiente meno contributi, imposta sostitutiva 15% o 5%, riduzione INPS del 35%). INPS artigiani/commercianti: fissi sul minimale e percentuale oltre fino al massimale (valori 2025, da aggiornare); gestione separata. Parte dall'utile degli ultimi 12 mesi (`bilancio.service.ts`) o dall'ultimo anno, o da un reddito scritto a mano; rettifiche in aumento/diminuzione e IRAP. **Scadenze** col metodo storico: acconti 40/60 (50/50 con gli ISA) al 30 giugno e 30 novembre, saldo il 30 giugno dopo, INPS fissi in quattro rate, INPS oltre il minimale 50/50. Accantonamento mensile = totale / 12. **Tesoreria** con interruttore. Motore `shared/engine/fiscale.ts`; impostazioni nella tabella `settings`, chiave `fiscale`.
+Una **stima** per mettere da parte i soldi giusti, non la dichiarazione (niente detrazioni personali né crediti d'imposta). Regime indovinato dalla forma giuridica e cambiabile: società di capitali (IRES 24% sull'utile rettificato, IRAP 3,9% sul reddito operativo), società di persone (IRAP; reddito diviso fra i soci, ognuno IRPEF a scaglioni 2026 23/33/43, addizionali, INPS sulla sua quota), ditta individuale (IRPEF, addizionali, INPS; niente IRAP), forfettario (ricavi × coefficiente meno contributi, imposta sostitutiva 15% o 5%, riduzione INPS del 35%). INPS artigiani/commercianti: fissi sul minimale e percentuale oltre fino al massimale (valori 2026 dalla circolare INPS n. 14/2026, da aggiornare ogni anno); gestione separata. Parte dall'utile degli ultimi 12 mesi (`bilancio.service.ts`) o dall'ultimo anno, o da un reddito scritto a mano; rettifiche in aumento/diminuzione e IRAP. **Scadenze** col metodo storico: acconti 40/60 (50/50 con gli ISA) al 30 giugno e 30 novembre, saldo il 30 giugno dopo, INPS fissi in quattro rate, INPS oltre il minimale 50/50. Accantonamento mensile = totale / 12. **Tesoreria** con interruttore. Motore `shared/engine/fiscale.ts`; impostazioni nella tabella `settings`, chiave `fiscale`.
 
 ### 10.18 Marginalità (versione 1.3.0)
 Prende la forma dell'attività (indovinata dal *tipo di attività* dell'anagrafica): **ristorazione** (ricette, ingredienti, food cost, menu engineering di Kasavana e Smith: stelle, cavalli da lavoro, enigmi, cani), **produzione** (distinta base), **commercio** (ricarico), **servizi ed edilizia** (commesse con preventivo e consuntivo). Listino con unità, costo e scarto (costo utile = costo / (1 − scarto)); ogni voce è fatta di materiali, manodopera (costo orario dal Personale, per persona o medio dei diretti, o scritto nelle impostazioni), lavorazioni esterne, altro. Costo diretto, costi generali in % del diretto, costo pieno, margine di contribuzione e netto, food cost %, ricarico, prezzo consigliato per stare nell'obiettivo; ricette e prodotti per porzione (resa). Prezzi IVA esclusa, l'IVA serve solo al prezzo in carta. Motore `shared/engine/marginalita.ts`; tabelle `margin_materials`, `margin_items`, `margin_lines` (migrazione 011). Resta aperto l'uso delle % di costo diretto per conto nel conto economico (§14 punto 15).
@@ -807,7 +807,7 @@ Controlli: 146 test (i motori nuovi su conti fatti a mano), `verify:schema` 86/8
 11. **Demo Android**: provata nel browser a larghezza di telefono e l'APK della CI sull'emulatore (Android 14: installazione, accesso demo, cruscotto, menu, Attività e Tempi). Va provata su qualche telefono vero, con versioni di Android diverse.
 12. **LibreOffice facoltativo**: per aprire e modificare `.xls`, `.ods`, `.doc` anche dove Office non c'è. Non si include nell'installazione (circa 350 MB): da valutare lo scaricamento su richiesta (issue #38).
 13. **Chiamate vocali dentro il programma**: oggi la chiamata richiesta si fa col telefono (`tel:`). Chiamare dal programma richiede il collegamento fra studio e aziende della fase 8 (issue #37).
-14. **Aliquote e minimali**: l'Area fiscale parte dai valori INPS 2025 e dagli scaglioni IRPEF 2026; vanno aggiornati ogni anno (sono impostazioni dell'azienda, ma i valori di partenza stanno in `shared/engine/fiscale.ts`).
+14. **Aliquote e minimali**: l'Area fiscale parte dai valori INPS 2026 (circolare n. 14/2026) e dagli scaglioni IRPEF 2026; vanno aggiornati ogni anno — manca ancora l'avviso nel programma e l'aggiornamento con un clic (issue #46) (sono impostazioni dell'azienda, ma i valori di partenza stanno in `shared/engine/fiscale.ts`).
 15. **% di costo diretto per conto**: salvate da sempre (`direct_cost_pct`, `company_section_settings`) ma lo schema "a margine di contribuzione" usa ancora la divisione per sezione. Da decidere col consulente se usarle conto per conto.
 16. **Anteprima di `.xls` e `.ods`**: la libreria che le legge (SheetJS) si installa solo dal suo sito, e la configurazione npm dello sviluppatore rifiuta i pacchetti da indirizzi remoti — di proposito, e resta così. Oggi quei file si aprono col programma del computer.
 

src/renderer/src/pages/business/FiscaleView.tsx

@@ -283,7 +283,7 @@ export function FiscaleView({ company, canEdit }: { company: Company; canEdit: b
                   </Riga>
                   {(bozza.gestioneInps === 'artigiani' || bozza.gestioneInps === 'commercianti') && (
                     <>
-                      <Percento label="Aliquota" valore={bozza.inpsAliquota} onChange={(v) => set({ inpsAliquota: v })} aiuto="artigiani 24%, commercianti 24,48% (2025)" />
+                      <Percento label="Aliquota" valore={bozza.inpsAliquota} onChange={(v) => set({ inpsAliquota: v })} aiuto="artigiani 24%, commercianti 24,48% (2026)" />
                       <Euro label="Reddito minimale" valore={bozza.inpsMinimaleCents} onChange={(v) => set({ inpsMinimaleCents: v ?? 0 })} />
                     </>
                   )}

src/shared/engine/fiscale.test.ts

@@ -10,10 +10,38 @@ import {
   type ImpostazioniFiscali
 } from './fiscale'
 
-const imp = (p: Partial<ImpostazioniFiscali>): ImpostazioniFiscali => ({ ...FISCALE_PREDEFINITO, ...p })
+/**
+ * I conti a mano qui sotto sono fatti con minimale e massimale INPS 2025: si
+ * fissano qui, così restano validi anche quando i valori di partenza cambiano
+ * anno. I valori 2026 hanno il loro test.
+ */
+const INPS_2025 = { inpsMinimaleCents: 1_855_500, inpsMassimaleCents: 12_060_700 }
+const imp = (p: Partial<ImpostazioniFiscali>): ImpostazioniFiscali => ({
+  ...FISCALE_PREDEFINITO,
+  ...INPS_2025,
+  ...p
+})
 const importo = (s: ReturnType<typeof stimaFiscale>, chiave: string): number | undefined =>
   s.righe.find((r) => r.chiave === chiave)?.importo
 
+describe('valori di partenza 2026', () => {
+  it('INPS artigiani e commercianti dalla circolare n. 14/2026', () => {
+    expect(FISCALE_PREDEFINITO.inpsMinimaleCents).toBe(1_880_800)
+    expect(FISCALE_PREDEFINITO.inpsMassimaleCents).toBe(12_229_500)
+    expect(FISCALE_PREDEFINITO.inpsAliquota).toBe(24.48)
+  })
+
+  it('ditta individuale di commercianti con i valori 2026', () => {
+    const s = stimaFiscale(
+      { utileAnteImposte: 4_000_000, ebit: 4_200_000, ricavi: 0 },
+      { ...FISCALE_PREDEFINITO, regime: 'individuale', gestioneInps: 'commercianti' }
+    )
+    // Fissi: 18.808 × 24,48% = 4.604,20 · oltre il minimale: 21.192 × 24,48% = 5.187,80
+    expect(importo(s, 'inps-fissi')).toBe(460_420)
+    expect(importo(s, 'inps-eccedenza')).toBe(518_780)
+  })
+})
+
 describe('stima di imposte e contributi (conti fatti a mano)', () => {
   it('IRPEF a scaglioni 2026', () => {
     expect(irpef(2_000_000)).toBe(460_000) // 20.000 × 23%

src/shared/engine/fiscale.ts

@@ -7,8 +7,10 @@ import type { TreasuryItemInput } from './treasury'
  * da parte ogni mese e quando si paga. Non è la dichiarazione dei redditi:
  * niente detrazioni personali, crediti d'imposta o agevolazioni, che dipendono
  * dalla persona e dall'anno. Le aliquote sono modificabili; i valori di
- * partenza sono quelli in vigore per il 2026 dove noti (IRPEF 23/33/43), per
- * i contributi INPS quelli pubblicati per il 2025, da aggiornare ogni anno.
+ * partenza sono quelli del 2026: IRPEF 23/33/43 e, per artigiani e
+ * commercianti, la circolare INPS n. 14 del 9 febbraio 2026 (minimale 18.808 €,
+ * massimale 122.295 € per chi non ha anzianità prima del 1996). Vanno
+ * aggiornati ogni anno (issue #46); un'azienda che li ha già salvati tiene i suoi.
  *
  * Regimi:
  * - **società di capitali** (SRL, SPA): IRES sul reddito, IRAP sul valore
@@ -101,9 +103,9 @@ export const FISCALE_PREDEFINITO: ImpostazioniFiscali = {
   irapPct: 3.9,
   addizionaliPct: 2,
   gestioneInps: 'commercianti',
-  inpsMinimaleCents: 1_855_500,
+  inpsMinimaleCents: 1_880_800,
   inpsAliquota: 24.48,
-  inpsMassimaleCents: 12_060_700,
+  inpsMassimaleCents: 12_229_500,
   gestioneSeparataPct: 26.07,
   forfettarioCoeff: 40,
   forfettarioAliquota: 15,